간이과세자 부가세 계산기 — 업종별 부가가치율 납부세액

소개

간이과세자는 일반과세자와 달리 매출세액에서 매입세액을 빼는 대신 업종별 부가가치율로 부가가치세를 간편하게 계산해요. 이 간이과세자 부가세 계산기는 업종을 고르고 과세기간의 공급대가와 매입액을 넣으면 납부세액을 바로 보여줘요. 업종을 바꾸면 부가가치율이 15%에서 40%까지 달라지는 것을 한눈에 비교할 수 있고, 연 공급대가를 넣으면 간이과세 기준액 1억 400만 원 미만인지도 함께 알려줘요. 입력값은 서버로 보내지 않고 브라우저 안에서만 계산해요.

사용법

1. 업종을 고르면 국세청 세율 페이지의 부가가치율이 자동으로 들어가요. 필요하면 직접 고쳐요.
2. 과세기간(1월~12월)의 공급대가, 즉 부가세를 포함한 1년 매출을 넣어요.
3. 세금계산서나 신용카드로 증빙한 매입 공급대가를 넣어요. 없으면 비워 둬요.
4. 그중 신용카드·현금영수증으로 받은 매출을 넣으면 1.3% 발행세액공제를 빼 줘요.
5. 공제율과 한도는 2026년 값이 들어가 있어요. 바뀌었으면 고쳐요.
6. 직전 연도 공급대가를 넣으면 간이과세 기준액 해당 여부 안내가 나와요. 결과 표와 계산식에서 납부세액을 확인해요.

기준

• 납부세액 = 공급대가 × 업종별 부가가치율 × 10% − (매입 공급대가 × 0.5% + 신용카드 등 발행금액 × 1.3%)이에요. 공제 합계가 세액보다 크면 세액만큼만 빼고 환급은 없어요(부가가치세법 제63조 제6항).
• 신용카드 등 발행세액공제: 발급·결제금액의 1%인데 2026년 12월 31일까지는 1.3%, 연간 한도는 500만 원인데 같은 날까지 1,000만 원이에요(제46조 제1항).
• 납부의무 면제: 과세기간 공급대가가 4,800만 원 미만이면 납부할 세금이 0원이에요(제69조 제1항). 신고는 해야 해요.
• 부가가치율(2026): 소매·음식점 15%, 제조·농림어업 20%, 숙박 25%, 건설·운수창고·정보통신 30%, 부동산임대·금융보험·전문과학기술 40%예요. 출처는 국세청 세율 페이지(1차)예요.
• 기준액: 연 공급대가 1억 400만 원 미만이에요(2024년 7월부터 유지, 아임인 블로그 2차).
• **공제율 0.5%**는 부가가치세법 제63조 제3항의 산식(2차 자료 기준)이라 칸에서 고칠 수 있어요.
• 예정부과(7월), 가산세, 음식점 의제매입세액, 세금계산서 발급 의무는 반영하지 않아요.

예시

업종	1년 공급대가	매입	카드 매출	납부세액
음식점업(15%)	60,000,000원	20,000,000원	50,000,000원	150,000원
숙박업(25%)	60,000,000원	0원	0원	1,500,000원
전문과학기술(40%)	100,000,000원	0원	0원	4,000,000원
소매업(15%)	40,000,000원	0원	0원	0원 (납부의무 면제)

음식점 예시는 60,000,000원 × 15% × 10% = 900,000원에서 매입 20,000,000원의 0.5%인 100,000원과 카드 매출 50,000,000원의 1.3%인 650,000원을 뺀 값이에요. 소매업 예시는 계산상 600,000원이지만 공급대가가 4,800만 원 미만이라 납부의무가 면제돼요. 참고용 계산이며 신고는 홈택스나 세무 전문가에게 확인하세요.

자주 하는 실수

공급대가에는 이미 부가세가 포함되어 있는데 공급가액으로 착각해 10%를 한 번 더 얹는 경우가 많아요. 카드 매출 공제를 빼먹으면 납부세액이 실제보다 크게 보이고, 반대로 공제가 세액보다 많다고 환급을 기대하는 것도 실수예요. 업종 구분도 흔한 실수예요. 한 사업장이 여러 업종을 하면 업종별 수입 비율에 따라 부가가치율이 달라질 수 있으니 주된 업종만 고르지 말고 홈택스 안내를 확인하세요. 마지막으로 기준액을 넘으면 다음 해부터 일반과세로 바뀔 수 있다는 점을 놓치기 쉬워요.