상속세 계산기 — 일괄공제·배우자공제 반영 10~50% 상속세 계산

소개

상속이 일어나면 남은 가족은 상속세가 얼마나 될지, 신고할 만큼의 재산인지부터 알고 싶어 해요. 이 상속세 계산기는 상속재산과 채무·장례비를 넣으면 일괄공제 5억 원, 배우자공제, 세율 구간, 신고세액공제를 상속세 및 증여세법 값으로 미리 채워 과세표준을 구하고 5단계 누진세율로 상속세를 계산해요. 어느 구간에 얼마가 과세됐는지와 상속재산 대비 세 부담도 보여줘요. 미리 채워진 값은 직접 고칠 수 있고 입력값은 브라우저 안에서만 계산돼요.

사용법

1. 상속재산 평가액의 합계를 넣어요.
2. 채무와 장례비 등이 있으면 넣어요.
3. 일괄공제 5억 원이 기본으로 채워져 있어요. 기초공제와 인적공제 합계가 더 크면 이 칸을 고쳐요.
4. 배우자가 상속인으로 있으면 체크하고, 배우자가 실제로 받는 금액을 넣어요. 비우면 최소 5억 원이 공제돼요.
5. 법정 기한 안에 신고한다면 신고세액공제 체크를 그대로 두고, 결과의 과세표준, 적용 세율, 납부할 상속세, 구간별 과세 금액을 확인해요.

기준

• 공제 전 금액 = 상속재산 − 채무·장례비 등이에요. 장례비용은 500만 원 미만이어도 500만 원, 최대 1,000만 원까지 인정되고 봉안시설·자연장지 비용은 500만 원까지 따로 더해요(시행령 제9조 제2항).
• 과세표준 = 공제 전 금액 − (일괄공제 + 배우자공제 + 그 밖의 공제)예요. 음수면 0으로 봐요.
• 일괄공제는 5억 원(제21조), 배우자공제는 실제 상속액이 5억 원 미만이면 5억 원, 최대 30억 원(제19조)이에요(시행 2026-01-01). 배우자가 혼자 상속받으면 일괄공제를 받을 수 없고 기초공제 2억 원(제18조)과 인적공제 합계로만 공제해요(제21조 제2항). ’배우자 혼자 상속받아요’를 체크하면 그렇게 계산해요.
• 세율은 제26조의 5단계예요. 가산액 방식과 같은 결과의 누진공제는 1억5억 구간 1천만 원, 5억10억 구간 6천만 원, 10억~30억 구간 1억 6천만 원, 30억 초과 4억 6천만 원이에요.
• 산출세액은 구간별 과세 금액에 구간 세율을 곱해 더한 값이고 원 미만은 한 번만 반올림해요. 신고세액공제는 산출세액의 3%예요(제69조 제1항).
• 사전증여 합산, 증여세액공제, 연부연납은 반영하지 않아요. 2026년 세제개편안은 국회 심의 중이라 시행 전이고 반영하지 않았어요.

예시

상속재산	공제 합계	과세표준	산출세액	납부세액(신고세액공제 3%)
10억 원	5억 원(일괄)	5억 원	90,000,000원	87,300,000원
20억 원	10억 원(일괄 + 배우자 최소)	10억 원	240,000,000원	232,800,000원
19억 원(채무 1억 원 반영)	12억 원	7억 원	150,000,000원	145,500,000원

과세표준 10억 원이면 1억 원에 10%, 4억 원에 20%, 5억 원에 30%를 곱해 10,000,000원 + 80,000,000원 + 150,000,000원 = 240,000,000원이에요. 상속재산 20억 원 대비 산출세액은 12%예요.

자주 하는 실수

공제를 빠뜨리고 큰 금액을 상속세로 오해하는 일이 많아요. 일괄공제 5억 원은 기본으로 들어가 있지만 배우자가 있다면 배우자공제를 체크해야 현실에 가까워요. 세율을 과세표준 전체에 한 번에 곱하는 방식도 틀린 방법이에요. 구간별로 나눠서 곱해야 해요. 사망 전 10년 이내에 증여한 재산이 있으면 합산 대상이 될 수 있는데 이 계산기는 반영하지 않아요. 상속세는 금액이 크고 특례가 많아서, 이 계산기는 참고용으로만 보고 신고 전에 홈택스와 세무사 상담으로 꼭 확인하세요.